La conciliación bancaria es una tarea fundamental y diaria. No es solo «hacer que los números coincidan», es una herramienta de control interno fundamental.
Improve your business financial management with our comprehensive guide on bank reconciliations. Learn how to reconcile your accounts, identify discrepancies, and ensure accurate financial statements. Start managing your finances like a pro with our step-by-step instructions and practical tips.
¿Qué es y por qué es crucial?
La conciliación bancaria es el proceso de comparar el saldo del libro mayor de la empresa (Caja y Bancos, según el párrafo 209 de la RT 54) contra el saldo del resumen de cuenta bancaria (emitido por el banco). El objetivo es identificar y explicar las diferencias entre ambos saldos.
¿Por qué es crucial?
- Detección de errores: Errores de tipeo, asientos duplicados, asientos omitidos.
- Detección de fraudes: Cheques adulterados, pagos no autorizados, depósitos no registrados.
- Control de liquidez: Saber exactamente cuánto efectivo está disponible.
- Base para el flujo de efectivo: Los saldos conciliados son la base para el Estado de Flujos de Efectivo (párrafos 649 a 672 de la RT 54).
El Proceso Práctico Paso a Paso
- Obtén los saldos: Anotá el saldo contable (Libro Mayor) y el saldo bancario (Resumen de Cuenta) a la misma fecha.
- Marcá las coincidencias: Chequeá cada asiento del libro contra los movimientos del banco (número de cheque, fecha, importe). Marcá los que coincidan. Usá un sistema ERP o una planilla de cálculo para esto.
- Identificá las diferencias: Listá todas las partidas del punto 2.
- Ajustá el saldo contable (opción 1): Sumá/restá las partidas que el banco registró pero la empresa no (intereses a favor, gastos bancarios, cheques rechazados).
- Ajustá el saldo bancario (opción 2): Sumá/restá las partidas que la empresa registró pero el banco no (cheques en circulación, depósitos en tránsito).
- Compará los resultados: Ambos saldos ajustados (el contable y el bancario) deben ser iguales. Si no lo son, hay un error en tu conciliación o un asiento mal registrado.
- Registrá los ajustes: Una vez identificada la causa, registrá en el libro mayor los ajustes necesarios (gastos bancarios, intereses, etc.) para que el saldo contable refleje la realidad.
- Archivá la conciliación: Guardá el archivo (Excel o papel) con el detalle de todas las partidas. Es un papel de trabajo obligatorio para los auditores.
Laura Zukowski
Conciliación bancaria en Sistema SOS Contador
Cómo funciona? Este proceso importa un XLS de tipo extracto bancario siendo capaz de identificar clientes y proveedores (generando cobros y pagos), contracuentas (generando movimientos de fondos) y débitos de cheques en cuenta, por cheques emitidos (marcando como depositados los cheques).
Cómo armo el XLS?
El primer paso para utilizar esta rutina de importación es transformar tu extracto o planilla de cobros y pagos al siguiente formato:
Columna A: Fecha
Columna B: Descripción
Columna C: Monto
opcionalmente Columna D: Saldo
Una vez que armes tu XLS con este formato, será posible importar cualquier planilla y generar pagos, cobros y movimientos de fondos “contra” alguna de las cuentas Caja y Bancos seleccionadas.
El XLS debe estar armado de la siguiente manera:
Fila 1: los cuatro nombres de columnas Fecha, Descripcion, Importe, Saldo
Fila 2 y subsiguientes: los movimientos a importar conteniendo Fecha en columna A, Descripcion en columna B, Importe en columna C y opcionalmente el Saldo del extracto en columna D.¿Cómo es la lógica de la importación?
Si el XLS respeta el modelo, la rutina recorrerá cada fila e importará datos que pueda identificar, utilizando la columna B “Descripción” a efectos de la identificación con un cliente, un proveedor o una cuenta contable. La lógica que se sigue es esta:
Se buscan números de CUIT y CBU en la columna B “Descripción”
Se comparan estos CUIT y CBU con los de clientes/proveedores de la base
También se compara la parte izquierda de la descripción con el campo “Descripción extracto” de los clientes/proveedores de la base
También se compara la parte izquierda de la descripción con el campo “Descripción extracto” de las cuentas contables
Si hay coincidencia con clientes / proveedores, se ingresa el importe como COBRO (si es positivo), PAGO (si es negativo)
Si hay coincidencia con cuentas contables, se ingresa el importe como MOVIMIENTO DE FONDOS, al debe o al haber según si el importe es positivo o negativo
Si ya existe en la base un cobro/pago con mismo cliente/proveedor/cuenta contable, misma fecha y mismo importe, no se procesa el movimiento y se lo marca como “no procesado”
Se buscan las palabras “SIRCREB” y “Ley 25413”
Si hay coincidencia y si existen en el plan de cuentas las cuentas nominadas “SIRCREB” y “Ley 25413”, se ingresan los importes como MOVIMIENTO DE FONDOS con descripción “Imp Ley 25413 / SIRCREB”
Si no hay coincidencia con CUIT, CBU, “descripción extracto”, “SIRCREB” ni “Ley 25413” en la base, no se procesa el movimiento, se lo marca como “no procesado” y se lo pinta de naranja
Si la fecha del movimiento es distinta de la fecha “período a importar”, no se procesa el movimiento y se lo marca como “no procesado”
https://www.sos-contador.com/blog/2018/10/05/importacion-de-extracto-homebanking
Conciliación bancaria en Sistema Tango
Bank Reconciliations: Conduct thorough bank reconciliations to ensure financial accuracy and identify discrepancies.
